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出口退税账务处理怎么做(出口退税如何做账)

    来源: 太平洋财富网  2023-01-18 11:40:43

出口退税如何做账

1、出口时:

借:应收账款-应收外汇账款XXX

贷:主营业务收入(出口销售)

2、结转成本:

借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额)

贷:库存商品XXX 进货不含税金额)

3、申报退税:

借:应收账款-应收出口退税

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

4、不可退税部分转成本:

借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额*1%)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(进货不含税金额*1%)

外贸公司出口退税的账务处理

1、购进出口货物时(取得增值税专票):

借:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款/银行存款

2、确认外销货物的销售收入,按外金额和选定汇率确定销售额:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

3、结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

4、根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本:

借:主营业务成本(征退税差额)

贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)

5、货物出口后,计算应收出口退税额:

借:应收出口退税款(增值税)

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

6、借:银行存款

贷:应收出口退税款(增值税)

标签: 出口退税账务处理 出口退税如何做账 外贸公司出口退税的账务处理 出口退税账务处理怎么做

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