出口退税账务处理怎么做（出口退税如何做账）
- 来源： 太平洋财富网 2023-01-18 11:40:43
出口退税如何做账
1、出口时:
借:应收账款-应收外汇账款XXX
贷:主营业务收入(出口销售)
2、结转成本：
借：主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额)
贷：库存商品XXX 进货不含税金额)
3、申报退税：
借：应收账款-应收出口退税
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)
4、不可退税部分转成本：
借：主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额*1%)
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)(进货不含税金额*1%)
外贸公司出口退税的账务处理
1、购进出口货物时(取得增值税专票)：
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款/银行存款
2、确认外销货物的销售收入，按外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本(征退税差额)
贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)
5、货物出口后，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款(增值税)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
6、借：银行存款
贷：应收出口退税款(增值税)
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