资本动态|金字火腿三季度业绩亏损，交易员期货割肉赔偿超5千万元，深交所责问内部控制是否存在重大缺陷

来源：　　2022-01-28 19:39:24

1月28日，金字火腿收到深交所关注函，要求公司对商品期货套期保值业务的内控制度、风险管理等相关情况进行说明，并且披露公司期货交易员擅自平仓操作导致投资损失的具体时间，以及公司未及时履行信披义务的原因等。

金字火腿股份有限公司成立于1994年，注册资本人民币约9.78亿元，2010年12月正式登陆深交所上市，公司主营中式火腿、欧式发酵火腿、火锅火腿、烤肉火腿、淡火腿等火腿产品,大肉香肠、香肠、酱肉、腊肉、淡咸肉等传统肉制品以及满足生鲜电商、社区团购、食品加工企业、连锁餐饮等客户个性化需求的定制品牌肉业务。

1月27日，金字火腿公布《2021年第三季度报告》，第三季度营业收入约为7936万元，同比下降53.92%；归属公司股东净利润约为-785.5万元，同比下降127.56%。从年初至期末的收入约为4亿元，同比下降17.56%；归属公司股东净利润约为5680万元，同比下降38.61%。

同日，金字火腿披露《关于商品期货套期保值业务的进展公告》《关于2021年第三季度报告会计差错更正的公告》称，公司期货交易员擅自将持有的合约进行了平仓操作，导致公司账户总计亏损5510.53万元，公司未及时作相应披露。根据公司相关规章制度，公司要求期货交易员承担全部责任。

2021年8月底，金字火腿期货交易员操作公司账号，陆续买入生猪看涨合约，公司从猪肉17000元/吨左右开始建仓，至15000元/吨左右完成了建仓。但建仓后生猪价格继续大幅下跌，造成了公司账户总计损失5510.53万元。

截止2021年9月30日，公司期货交易员已筹措足相应亏损补偿款项，全额填补了上述损失。而金字火腿管理层及财务人员将赔偿款误认为期货套保本金计入收回期货本金中，对于投资损失和赔偿收入均未进行账务处理，因此未在第三季度报告中对此进行披露，公司本次会计差错更正将赔偿款计入营业外收入。

深交所对此表示关注，要求金字火腿核实说明以下问题：

其一，说明公司对商品期货套期保值业务建立的内控制度、风险管理措施是否完善，是否能够有效控制风险，结合你公司商品期货套期保值业务相关制度的执行情况，包括不限于交易内容、具体交易额度、本次平仓操作等，说明公司内部控制是否存在重大缺陷。

其二，说明公司期货交易员擅自将持有的合约进行平仓操作、出现较大投资损失的具体时间，以及你公司未及时履行信息披露义务的原因及合理性。

其三，说明公司期货交易员支付补偿款的具体时间，相关补偿款的具体资金来源，是否存在补偿款实际来源于公司控股股东、实际控制人及其他关联方（包括原实际控制人、控股股东及其关联方）的情形，是否构成权益性交易。

其四，结合前述问题的答复，说明公司将赔偿款计入营业外收入的会计处理是否合规，是否符合《企业会计准则》的有关规定，公司是否存在利用赔偿款调节利润的情形。

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