监管动态 | 华谊兄弟收关注函，深交所要求说明本期计提坏账准备的充分性、及时性

来源：　　2022-02-11 21:09:09

财经网资本市场讯，2月11日，华谊兄弟收深交所关注函，深交所要求说明本期计提坏账准备的充分性、及时性。

华谊兄弟披露业绩预告称，预计2021年归属于上市公司股东的净利润为2,252.09万元至3,371.39万元，扣除非经常性损益后亏损92,689.41万元至93,808.71万元，其中非经常性损益净额为96,060.80万元，主要包括长期股权投资及金融资产的处置损益，以及因股价变动引起的金融资产公允价值变动损益。2021年第三季度末，华谊兄弟存在其他权益投资7.03亿元、其他非流动金融资产3.84亿元、应收账款账面价值3.92亿元、长期股权投资账面价值37.83亿元、商誉4.09亿元。深交所对此表示关注，要求华谊兄弟核实以下问题并作出书面说明。

其一，请补充说明华谊兄弟2021年处置的长期股权投资、金融资产的历史入账时点、入账金额、入账依据，报告期处置时点、处置比例、处置对价、处置原因、购买方与公司董监高、实际控制人是否存在关联关系，是否符合终止确认的条件，剩余比例的会计核算方式、确认金额及具体依据、有无其他协议安排或进一步处置计划。

其二，请补充说明华谊兄弟2021年金融资产公允价值变动损益的具体明细，包括其他权益投资、其他非流动金融资产等各项金融资产公允价值的具体确认依据。

其三，请补充说明华谊兄弟2021年末对应收账款计提坏账准备的具体情况，对于按账龄组合计提坏账准备的应收款项，请按关联方、非关联方分类，补充说明公司对不同账龄应收款项确认的平均回收率、迁徙率、历史损失率、前瞻性信息调整情况、预计损失率及其计算过程、依据，是否与历史年度回收情况、估计依据存在较大差异；对于按单项计提坏账准备的应收账款，请补充说明应收账款的余额、计提比例、账龄、形成原因、交易对方是否与公司实控人及董监高存在关联关系、相关协议约定的产品交付安排和结算方式、实际交付情况和结算情况、历史坏账准备计提情况、交易对方的履约能力、履约意愿、公司采取的追偿措施、与对方协商的后续付款安排、是否已提起诉讼等，说明本期计提坏账准备的充分性、及时性，董监高是否勤勉尽责、积极督促对方履行还款义务。

其四，请补充说明华谊兄弟2021年末对长期股权投资、商誉计提减值准备的情况及减值测试过程，包括涉及标的的预测期预计收入、成本、费用、自由现金流、折现率和历史业绩等，是否出现相关减值迹象，减值准备计提是否充分。

公开资料显示，华谊兄弟成立于2004年，是中国影视行业首家上市公司，被称为"中国影视娱乐第一股"。公司于2009年登陆深交所。

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