监管动态 | 蓝盾股份收关注函，深交所：是否存在干扰、阻挠审计师进场的情形？

来源：　　2022-02-10 21:09:06

财经网资本市场讯，2月10日，蓝盾股份收深交所关注函，深交所要求说明蓝盾股份是否存在干扰、阻挠审计师进场的情形。

2022年2月9日晚间，蓝盾股份披露了《拟变更会计师事务所的公告》，拟将蓝盾股份2021年审计机构由永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称"永拓所"）变更为鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称"鹏盛所"）。我部对此表示关注，请蓝盾股份就以下事项进行进一步说明：

其一，公告显示，永拓所预计无法满足蓝盾股份2021年度审计工作的时间要求，且目前永拓所尚未开展对蓝盾股份2021年的审计。我部关注到，蓝盾股份于2021年9月召开股东大会审议通过聘任永拓所为蓝盾股份2021年审计机构。请在函询永拓所及审计负责人的基础上，对以下事项进行说明：

（1）请列示2021年9月至今蓝盾股份与永拓所进行年审事项沟通的具体情况，包括沟通时间、沟通的主要内容、参与沟通人员等，结合上述情况说明自聘任永拓所至今，其未对蓝盾股份开展审计工作的具体原因，蓝盾股份是否存在干扰、阻挠审计师进场的情形。

（2）请对公告所述"无法满足蓝盾股份2021年度审计工作的时间要求"进行进一步解释，说明蓝盾股份在聘任永拓所不到6个月即更换年审机构的具体原因，是否存在审计范围受限情形，管理层与年审机构就年审相关事项在前期沟通过程中是否存在分歧，是否存在其他导致蓝盾股份更换审计机构的原因或者事项。

（3）请蓝盾股份、永拓所及审计负责人就前述问题独立回复，如存在（1）（2）所述相关情形，请及时予以反映。

其二，公告显示，鹏盛所2020年上市公司审计客户家数为0。天眼查显示，鹏盛所参保人数为0。请对以下事项进行说明：

（1）鹏盛所在中国证监会的备案信息及备案时间。

（2）鹏盛所是否具备审计上市公司的能力。

（3）根据公告，项目合伙人陈海强近三年签署或复核2家上市公司审计报告，项目质量控制复核人虞自斌近三年签署或复核3家上市公司审计报告。请报备陈海强、虞自斌签署的上市公司审计报告。补充披露陈海强、虞自斌签署、复核上市公司审计报告的具体年份。

（4）根据公告，鹏盛所合伙人数量为70人，注册会计师人数为344人。请向我部报备前述人员的姓名、注册会计师证件。请说明鹏盛所参保人数为0的原因，公告所述合伙人数量、注册会计师人数是否真实、准确。

（5）请报备鹏盛所执业责任保险合同。

其三，请说明鹏盛所是否有充分时间审慎设计和实施审计程序，是否能获取充分、适当的审计证据并出具恰当的审计意见，请补充披露鹏盛所对蓝盾股份2021年年报的审计计划，以列表形式披露日期及对应的审计程序。

其四，请报备蓝盾股份与鹏盛所的业务合同，补充披露拟向鹏盛所支付的审计费用金额。

公开资料显示，蓝盾股份成立于1999年，构建了以安全产品为基础，覆盖安全方案、安全服务、安全运营的完整业务生态，为各大行业客户提供一站式的信息安全整体解决方案，公司于2012年登陆深交所。

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